В нашем новом выпуске — руководитель компании «БэстКонсалтинг», эксперт по налогам и финансам Елена Лахадырь. С ней мы выяснили, почему уже оплатившую долги Сашу Митрошину задержали, зачем даже малому бизнесу финансовый эксперт и что изменилось с налоговой реформой 2025 года.
Елена Лахадырь
Руководитель компании «БэстКонсалтинг», эксперт по налогам и финансам
Почему задержали Сашу Митрошину?
Сашу Митрошину задержали по делу о легализации средств, полученных преступным путем. Это присоединённая к основной статья. Основная статья у нас была о дроблении бизнеса, как это было и у предыдущего громкого дела в отношении Елены Блиновской.
Здесь я вижу тренд на то, что по делу о дроблении присоединяется статья 174.1 УК РФ. Если сокращённо, это «Легализация доходов, полученных преступным путем». Что это означает?
Теперь ФНС подключает Следственный комитет, и дело возбуждается по уголовной статье. Почему? В тот момент, когда вы, как предприниматель, должны были заплатить одну сумму в бюджет, но при этом сэкономили и путем совершения каких-то правонарушений оплатили бюджет сумму меньше, сэкономили на налогах, признали вину и при этом приобрели движимое либо недвижимое имущество, вы как раз и совершили действие, которое направлено на легализацию дохода.
То есть, если бы деньги лежали под диваном, в чемодане, как у господина Корейко, тогда этой статьи бы не было. Но в момент, когда вы достаёте деньги и перекладываете их в другой бизнес или приобретаете движимое и недвижимое имущество, подключается эта статья.
Почему всё чаще такие истории случаются именно с блогерами?
Моё мнение здесь такое — это огромный рынок. И наша налоговая служба очень хорошо работает. С НДС и с разрывами по нему налоговая служба разобралась достаточно хорошо, автоматизировала все процессы у себя в инспекции — и сделала так, что это правонарушение ушло в прошлое.
При этом рынок блогеров — динамично растущий, большой, ёмкий и, надо признать, не платящий налоги. Ни от рекламных интеграций, ни от бартерных сделок, ни от каких-то других вещей. Наша действительность и дела, связанные с блогерством, говорят о том, что это — агрессивные схемы дробления, нарушение закона и использование незаконных схем для того, чтобы не платить налоги. Получается, единственной целью модели, которую выбрали наши блогеры, является неуплата налогов. Других экономических целей здесь нет.
Вы не допускаете, что это произошло, потому что они не понимали, как это нужно делать?
Допускаю. Когда прошла новость о Саше Митрошиной, я читала комментарии и поняла, что обязательно нужно вводить налоговую грамотность. Люди идут в мир больших сумм совершенно неподготовленными. При этом люди добрые, милые, красивые! Но они идут в систему, где есть определенные правила, договорённости между государством и налогоплательщиком.
У Блиновской была возможность уже после задержания исправить ситуацию, договорившись с налоговой?
Договоренность с налоговой — это не означает, что вы, нарушивший, придёте и договоритесь. Сейчас так не работает. Это означает, возможно, рассрочку в ваших платежах, либо то, что вы в первую очередь гасите недоимку по разрывам. Но это точно не то, что вы приходите и говорите:«Вы знаете, я не платил несколько лет, давайте договоримся?», а налоговая вам отвечает: «Конечно, дорогой! Десять миллионов — условно — и мы с тобой договорились!».
Вот если у предпринимателя, например, сейчас нет денег, чтобы гасить налоговую недоимку, и он говорит: «Наложите арест на имущество, но дайте бизнесу работать, я заработаю — и погашу эту недоимку» — вот это договорённость.
Каков риск для компаний при оформлении сотрудников как самозанятых?
Самозанятых невозможно оформить как сотрудников. Это крайне опасно. Если вы не используете подмену трудового договора, а именно сотрудничаете с самозанятым — это не запрещено. Это может быть даже долгосрочный проект, договор на год, по которому вы платите в строго определённые дни за определённые действия, которые принесут определённый результат.
Иначе риски достаточно высоки. И с 2025 года они — в связи с налоговой реформой — увеличиваются. Здесь прямой риск на начисление зарплатных налогов со всей суммы, плюс штрафы, пени за то время, которое не уплачивались налоги по заработной плате. Штрафы достигают 40% от неуплаченной суммы и пени по ставке рефинансирования. Сейчас это достаточно высокая ставка — и за три года набегает существенная сумма.
От чего отталкиваться, выбирая налоговый режим?
Изначально — от того, один вы открываете бизнес или с партнёром. Если один — это ИП. Если с партнёром, то нужно открывать ООО. Либо рассматривать какие-то партнёрские соглашения между двумя ИП.
Стоит задать и другие вопросы: чем будет заниматься предприниматель? Какая планируется выручка? Есть ли у него просчитанная финмодель? Каким образом она будет реализована? Кто производитель товаров, работ, услуг? Кто конечный покупатель? Каким образом генерируются финансовые потоки?
Что изменилось после налоговой реформы для юридических лиц?
В первую очередь это введение НДС. 5−7% — это чистый налог с продаж, по сути. Либо взрослый НДС 20% для торговых организаций или предпринимателей, у которых достаточно большая входящая доля инвесторов.
Второе, что изменилось: при переезде в регион с льготным УСН предприниматель теряет возможность её применять. Применяется та ставка, которая выше. Закрыта лазейка, которую использовали предприниматели, меняя регион.
Третье — прогрессивная шкала по НДФЛ: 13−15% и выше в зависимости от лимитов дохода. При этом по дивидендам сохраняется ставка 13−15%.
Поменялась налог на прибыль, он вырос с 20 до 25%. Ужесточился контроль в части различных камеральных проверок бизнеса, за дроблением, за займами между различными субъектами.
Какие пять советов дадите предпринимателю, чтобы успешно вести бизнес и не работать только на налоговую?
Первое — начинать бизнес с финансовой и бизнес-модели. Она должна быть. Начинаете бизнес — посчитайте, посмотрите, какую рентабельность, какую маржу вы получаете, какую долю в ней занимают налоговые отчисления.
Второе — перед началом бизнеса выберите правильную организационно-правовую форму.
Третье — выбрать верную налоговую систему, посмотреть льготные регионы, посмотреть, узнать про налоговые каникулы, проанализировать ваш вид деятельности и верно его заявить.
Четвёртое — начинать бизнес правильно: не уходить от уплаты налогов с самого начала, но при этом реально оценивать свои силы.
Пятое — грамотно выбирать себе налогового консультанта, бухгалтера, финансового консультанта. Это очень важно с учётом последних дел: иначе сначала ты на вершине, а потом, в общем-то, в СИЗО.
Здесь пока еще нет комментариев. Будьте первыми!